Berichtigung von Fehlern nach IFRS
Hallo zusammen,
Muss demnächst eine Präsentation halten zu folgendem Rechnungslegungsfehler:
- Rückstellungen für Instandhaltungen und ähnliche Aufwendungen
Im IFRS-Konzernabschluss zum 31.12.2007 wurden Rückstellungen für die Instandhaltung des Gas- und Wasserleitungsnetzes und für die Erhaltung der Versorgungssicherheit mit Wasser um 49,9 Mio. Euro zu hoch bewertet. Entsprechend sind die Gewinnrücklagen um 57,8 Mio. Euro zu niedrig sowie das Ergebnis von Steuern und Gewinnabführung um 7,9 Mio. Euro zu hoch ausgewiesen.
Die Kosten der Instandhaltung des als Vermögenswert bilanzierten Leitungsnetzes und ähnliche Aufwendungen dürfen gem. IAS 16.12 und IAS 37.14 nicht passiviert werden, da keine Verpflichtung aus einem Ereignis der Vergangenheit besteht, die unabhängig von der zukünftigen Geschäftstätigkeit ist.
Habe das entsprechend soweit bearbeitet und mir auch das Restatement angeschaut, komme aber nicht darauf warum 57,8 mio in die Gewinnrücklagen eingestellt werden müssten. Auch im Restatment ist nur von 49.9 mio die Rede. Latente Steuern können es nicht sein und auch jegliche Bewertungsfehler der Rückstellungen müssten in den 49,9 mio bereits enthalten sein.
Bin dankbar um jede Idee,
MfG,
Jan
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