Aufgabe zu Steuerlehre
Hallo zusammen,
hab hier eine Aufgabe aus Steuerlehre und bin mir bei der Lösung nicht ganz sicher:
F und M betreiben einen Textilhandel, Rechtsform OHG. F und M sind jeweils zu 50% beteiligt. Gewinnverteilung erfolgt gemäß dieser Quote.
F kümmert sich nicht hauptamtlich um die Geschäfte der OHG. Er stellt der OHG seit Jahren aber eine Lagerhalle zu Verfügung (Herstellkosten der Lagerhalle: 250.000?, Verkehrswert: 400.000?). Er berechnet der OHG für die Halle motalich 2.000? Miete. Außerdem stellt F der OHG vom 1. Januar 2010 bis 31. Dezember 2010 ein Darlehen in Höhe von 100.000? bereit. Er erhält hierfür 5% Zinsen p.a.
M kümmerst sich um die Geschäfte der OHG und erhält ein monatl. Gehalt in Höhe von 4.000?
Für das Jahr 2010:
Handelsrechtlicher Gewinn: 100.000?
handelsrechtlich wurde ein Rückstellung für Drohverluste i.H.v. 50.000? gebildet.
Außerdem handelsrechtlich Ausgaben gem. §4 EStG gebucht. Der steuerlich nicht zu berücksichtigende Teil beträgt 5.000?.
Fragen:
- Ermitteln des einheitlichen steuerlichen Gewinn
- gesonderte Gewinnfeststellung vornehmen
Lösung:
-
Ich würde zu dem Gewinn von 100.000 einfach die Rückstellungen und den steuerlich nicht zu berücksichtigenden Teil der Ausgaben wieder hinzuzählen.
=> steuerlicher Gewinn: 155.000 - steuerlicher Gewinn für F
77.500 (Die Hälfte des Gewinns, oder muss ich den handelsrechtl. Gewinn nehmen?)
+24.000 (Mieteinnahmen)
+5.000 (Zinsen)
=106.500
steuerlicher Gewinn für M
77.500 (wie bei F)
+48.000 (Gehalt)
=125.000
Mir kommt das etwas zu einfach vor. Muss zugeben hab von Steuerlehre keine Ahnung. Kann mir jemand sagen ob meine Lösung richtig ist bzw. mir eine richtige Lösung geben?
Wäre wirklich super!
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