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Steuererklärung Student

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WiWi Gast

Steuererklärung Student

Hallo zusammen,
es gibt hier ja bereits zahlreiche Diskussionen zum Thema Erststudium und Zweitstudium bzgl. Einkommenssteuererklärung. Folgendes beschäftigt mich momentan und ich habe hierzu noch keine zufriedenstellende Antwort gefunden.

Szenario:

  • Student beendet in 2022 sein Erstudium (Bachelor) im Ausland mit Kosten, die als Sonderausgaben abgesetzt werden können (bspw. 5k für das Jahr). Aus Sonderausgaben kann ja KEIN Verlustvortrag gebiltet werden.
  • Student beginnt im Selben Jahr einen Master (Zweitstudium) mit kosten von erneut 5k für das Jahr. Diese können vollständig als Werbungskosten abgestezt werden und KÖNNEN Verlustvortrag bilden.
  • Student macht dazwischen ein Praktikum für 3 Monate á 2k und liegt mit 6k unter dem Steuerfreibetrag von 10k. Sonderausgabn sollten eigentlich keinen Einfluss haben.

Frage: Was wird zuerst abgezogen Werbungskosten oder Sonderausgaben?
Sprich A: 6k - Werbungskosten 5k = Kein Verlust für das Kalenderjahr
Oder B: 6k - 5k Sonderausgaben = 1k Einkommen (- 5k Werbungskosten = 4k Verlust für das Kalenderjahr)

Hoffe das Beispiel veranschaulicht meine Situation verständlich und freue mich sinnvolle Beiträge.

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Ceterum censeo

Steuererklärung Student

Schnell erklärt: Werbungskosten werden in der jeweiligen Einkunftsart berücksichtigt (vorrangig), Sonderausgaben erst später. Siehe hierzu auch das Schema in R 2 EStR.
In deinem Fall gibt es also keinen Verlustvortrag.
Liebe Grüße

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WiWi Gast

Steuererklärung Student

Im Zweifel einfach so einreichen wie es für dich mehr von Vorteil ist. Wird dann schon gestrichen wenn das nicht geht

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WiWi Gast

Steuererklärung Student

WiWi Gast schrieb am 08.09.2023:

Im Zweifel einfach so einreichen wie es für dich mehr von Vorteil ist. Wird dann schon gestrichen wenn das nicht geht

Das dürfte dann wohl (bedingter) Vorsatz und Steuerhinterziehung sein (§ 370 AO), würde ich von abraten...

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Ceterum censeo

Steuererklärung Student

WiWi Gast schrieb am 08.09.2023:

Im Zweifel einfach so einreichen wie es für dich mehr von Vorteil ist. Wird dann schon gestrichen wenn das nicht geht

Chapeau! Eine sehr sportliche Auffassung.
Zur Info: Der TE kann keine Reihenfolge etc. wählen. Er gibt an: "Werbungskosten 5k", "Sonderausgaben 5k", "Gehalt 6k. Die weitere Verarbeitung (nach dem von mir genannten Schema) erfolgt dann im Wege der Veranlagung.
Liebe Grüße

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WiWi Gast

Steuererklärung Student

Ja. Nein. Zur StHi gehört noch einiges mehr, objektiver Tatbestand mit kausalem Taterfolg sowie subjektiver Tatbestand iVm StGB… spätestens da fliegt man raus…

WiWi Gast schrieb am 08.09.2023:

Das dürfte dann wohl (bedingter) Vorsatz und Steuerhinterziehung sein (§ 370 AO), würde ich von abraten...

antworten
WiWi Gast

Steuererklärung Student

WiWi Gast schrieb am 08.09.2023:

Im Zweifel einfach so einreichen wie es für dich mehr von Vorteil ist. Wird dann schon gestrichen wenn das nicht geht

Hast du schon mal eine Steuererklärung eingereicht?

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